Ragioneria avanzata: secondo esercizio, fiscalità, rendiconto, scritture SAP, commesse, edilizia, stabilimenti ed estero

Il secondo esercizio

Riapertura e storni, la gestione corrente nel gestionale, il mutuo a rate, l'assemblea, i dividendi con ritenuta, saldo e acconti delle imposte

Pratica: Il bilancio di apertura; Le rimanenze iniziali; Ratei e risconti dell'anno prima; Arriva la fattura dei trasporti; Le paghe di dicembre; Le rate del mutuo; L'assemblea del 30 aprile; Paghiamo i dividendi; Saldo e acconti

Cespiti avanzati: vendite, leasing e auto aziendali

Dalla vendita della saldatrice con minusvalenza al leasing della saldatrice robotizzata, fino all'auto aziendale con IVA e costi deducibili solo in parte

Pratica: L'auto aziendale; Vendiamo la saldatrice; La saldatrice robotizzata in leasing; L'auto e il fisco; Dove va in bilancio?

Operazioni con l'estero e IVA speciale

Acquisti e vendite nell'Unione europea, esportazioni in valuta con differenze cambio, importazioni con dogana, reverse charge interno

Pratica: Il tubolare tedesco; Le transenne per l'Austria; L'export in franchi svizzeri; Il tubolare cinese e la dogana; Gli sfridi al recuperatore; Quale regime IVA?

Fiscalità di bilancio e chiusura 2027

Il fallimento di un cliente e la nota di variazione IVA, i fondi rischi, le variazioni fiscali, IRES e IRAP con gli acconti, le imposte anticipate

Pratica: Edil Tevere fallisce; Le rimanenze finali 2027; Gli ammortamenti 2027; Risconti e rateo; La causa del Comune; IRES, IRAP e acconti; Le imposte anticipate; Permanente o temporanea?; Il bilancio 2027

Rendiconto finanziario e analisi di bilancio

Riclassificazione finanziaria, margini, conto economico a valore aggiunto, MOL ed EBIT, rendiconto finanziario OIC 10 e indici 2026 contro 2027

Pratica: Riclassifica lo stato patrimoniale; I margini 2027; Dal valore della produzione all'EBIT; Il rendiconto finanziario 2027; Gli indici 2027; Che cosa misura?

SAP a costo del venduto: dal documento al conto economico

Come un ERP registra da solo acquisti, produzione e vendite a costo standard: chiavi conto, MIGO e MIRO con il conto merci ricevute/fatture da ricevere, differenze prezzo, consumi e versamenti degli ordini, varianze, costo del venduto, e come lo stesso mese diventa il conto economico per natura del bilancio civilistico

Pratica: MIGO 101: arriva il ferro; MIRO: la fattura a 1,02; MIGO 261: il ferro all'ordine; MIGO 101: le transenne a magazzino; KO88: la differenza di produzione; VL02N 601: la consegna; VF01: la fattura al cliente; Il conto economico a costo del venduto; Lo stesso mese per natura; Quale conto?

Commesse e ordini interni: accreditare, liquidare, capitalizzare

Dove vanno i costi raccolti su un ordine o una commessa: un banco di saldatura costruito in casa che diventa un cespite (incrementi per lavori interni) e una commessa pluriennale con acconto, lavori in corso a fine anno e fattura finale

Pratica: Materiali e componenti sull'ordine interno; La liquidazione sul cespite in costruzione; Il collaudo; L'acconto del Consorzio; I lavori in corso al 31 dicembre; Lo storno all'apertura; La fattura finale; I numeri della commessa; Dove si liquida?

Edilizia 1: l'appalto pluriennale, dai SAL ai lavori in corso

Un'impresa edile costruisce una palazzina in due anni: anticipo alla firma, stati di avanzamento con ritenuta di garanzia e recupero dell'anticipo, valutazione dei lavori in corso a fine anno e la perdita che si scopre a metà strada

Pratica: L'anticipo alla firma; Il SAL n. 1; Il SAL n. 2; I lavori in corso del primo anno; Lo storno; La perdita prevista; I numeri dell'appalto; Dove va in bilancio?

Edilizia 2: l'IVA del cantiere e le case costruite per vendere

Reverse charge nei subappalti, split payment con il Comune, aliquote del 4, 10 e 22% sulle abitazioni; poi la palazzina costruita in proprio: area e costi come rimanenze, interessi del mutuo capitalizzati, acconto e rogito

Pratica: L'area edificabile; Il subappalto in reverse charge; La fattura al Comune; La palazzina a fine anno; Il preliminare; Il rogito; Quale regime IVA?; I numeri del cantiere

Più stabilimenti, una sola impresa

Ferro & Transenne apre uno stabilimento ad Arezzo: contabilità sezionale con i conti di collegamento, pannelli trasferiti alla sede a prezzo interno, spese pagate dalla sede per conto dello stabilimento, quadratura di fine anno, margine interno da togliere dalle rimanenze e IRAP divisa tra Umbria e Toscana

Pratica: I pannelli da Arezzo; L'energia pagata dalla sede; Il margine interno nelle rimanenze; Quadratura e IRAP; Resta o si elide?

Estero 1: export, Unione europea, plafond e cambi

Ferro & Transenne vende negli Stati Uniti e in Germania, compra acciaio in Austria e zinco in Italia senza IVA grazie al plafond: le regole IVA di ogni operazione, le dichiarazioni d'intento, l'incasso in dollari e l'adeguamento dei cambi a fine anno

Pratica: La fattura in dollari; Il cliente tedesco; L'acciaio austriaco; Lo zinco con il plafond; Arrivano i dollari; I cambi di fine anno; Plafond e cambi in numeri; Che operazione è?

Estero 2: la controllata americana e il bilancio di gruppo

Ferro & Transenne apre F&T Inc. in Texas: la partecipazione, i guardrail venduti alla controllata e il prezzo di libera concorrenza, il dividendo che torna in Italia quasi esente, la conversione del bilancio in dollari e le elisioni del consolidato

Pratica: Nasce F&T Inc.; Guardrail alla controllata; Il dividendo; I numeri del gruppo; A quale cambio?

Esercitazione finale: un anno del gruppo in dieci operazioni

Tutto il corso avanzato in un solo caso: acquisti in SAP con differenze prezzo, un ordine interno, un SAL, un subappalto, una fattura all'ASL, acciaio dalla Slovenia, dollari, lo stabilimento di Arezzo, il dividendo della controllata tedesca e la commessa a fine anno. Poi la liquidazione IVA che ne risulta

Pratica: 1 · MIGO e MIRO; 2 · L'ordine interno; 3 · Il SAL del capannone; 4 · Il subappalto; 5 · L'ASL; 6 · La lamiera slovena; 7 · I dollari; 8 · Arezzo; 9 · Il dividendo tedesco; 10 · La commessa a fine anno; La liquidazione IVA del caso; Quale regola?

Teoria + le scritture difficili

Domande a estrazione casuale e un'azienda al suo secondo anno: cessioni di cespiti, leasing, estero, dividendi, fondi rischi e imposte anticipate. Superato l'esame scarichi l'attestato avanzato in PDF con codice LDA- e QR di verifica.